Bundfradrag ved biludlejning
For at fremme deling af ressourcer har Danmark indført et skattemæssigt fradrag for borgere, der udlejer deres bil privat. Fradraget består af et bundfradrag og et procentfradrag. Bundfradraget er særligt højt ved udlejning af grønne biler.
Sådan er reglerne
Du har i 2024 et årligt bundfradrag på 21.600 kr. (20.900 kr. i 2023), hvis du udlejer en lavemissionsbil (elbil eller plug-in hybridbil, der udleder under 50g CO2 pr. km.) og et bundfradrag på 11.500 kr. (11.100 kr. i 2022), hvis du udlejer en konventionel bil.
Bundfradraget er pr. person, så hvis du fx udlejer sammen med en bofælle eller ægtefælle, har I et samlet bundfradrag på 43.200 kr. eller 23.000 kr. afhængigt af typen af bil.
Indtægt ud over bundfradraget har desuden et fradrag på 40%, hvorefter resten af din eller jeres indtægt bliver beskattet som anden personlig indkomst.
Udlejer du fx alene en elbil eller plug-in hybridbil for 30.000 kr. om året, skal du betale skat af 30.000 kr. minus 21.600 kr. minus 40% = 5.040 kr. Hvis du betaler 50% i skat, ender du derfor med at betale 2.520 kr. i skat årligt.
Hvis du sammen med en bofælle eller ægtefælle udlejer en el- eller plug-in hybridbil for 30.000 kr. om året, skal I ikke betale skat, fordi I samlet har et fradrag på 43.200 kr. Hvis flere personers bundfradrag anvendes, så vær opmærksom på reglerne for afgift på gaver, særligt hvis disse personer ikke er enten din ægtefælle, bofælle, forældre eller barn. Du kan læse mere her.
Udlejer man både en lavemissionsbil og en konventionel bil, har man både et fradrag på 21.600 kr. for indtægten opnået ved udlejning af lavemissionsbilen og et bundfradrag på 11.500 kr. for indtægten opnået fra udlejningen af den konventionelle bil.
Du kan kun bruge bundfradragene, hvis GoMore indberetter din indtægt til Skatteforvaltningen automatisk. Læs mere i afsnittet nederst i denne artikel.
Eksempel på udregning af beskatning ved udlejning af el eller plug-in hybridbiler
Du udlejer alene en el- eller plug-in hybridbil for 30.000 kr. om året og skal betale 2.520 kr. i skat.
Beregning
| Lejeindtægt | 30.000 kr. |
| Bundfradrag | -21.600 kr. |
| Beløb efter bundfradrag | 8.400 kr. |
| Fradrag på 40% | -3.360 kr. |
| Skattepligtig indtægt (indtægt efter bundfradrag og 40%) | 5.040 kr. |
| Skat (ved trækprocent på 50%) | 2.520 kr. |
Hvis du sammen med fx en bofælle eller ægtefælle udlejer en el eller plug-in hybridbil for 30.000 kr. om året, skal I ikke betale skat, fordi I samlet har et fradrag på 43.200 kr.
Eksempel på beregning af beskatning ved udlejning af konventionelle biler
Du udlejer alene en benzinbil for 20.000 kr. om året og skal betale 2.550 kr. i skat.
Beregning
| Lejeindtægt | 20.000 kr. |
| Bundfradrag | -11.500 kr. |
| Beløb efter bundfradrag | 8.500 kr. |
| Fradrag på 40% | -3.400 kr. |
| Skattepligtig indtægt (indtægt efter bundfradrag og 40%) | 5.100 kr. |
| Skat (ved trækprocent på 50%) | 2.550 kr. |
Hvis du sammen med fx en bofælle eller ægtefælle udlejer en konventionel bil for 20.000 kr. om året, skal I ikke betale skat, fordi I samlet har et fradrag på 23.000 kr.
Øvrigt
Bundfradraget er fælles for udlejning af bil, båd og campingvogn. Fradraget påvirkes dog ikke af det fradrag, der anvendes ved privat udlejning af fritids- og helårsbolig.
Hvis flere personers bundfradrag anvendes, så vær opmærksom på reglerne for afgift på gaver, særligt hvis disse personer ikke er enten din ægtefælle, bofælle, forældre eller barn. Du kan læse mere her.
Det er et krav, at I er fælles om indtægten fra udlejningen, hvis flere personers bundfradrag anvendes.
Det er også muligt at anvende et regnskabsmæssigt fradrag. Du kan dog ikke anvende begge fradragsmodeller samtidig. Du kan læse mere her.
Du kan også læse mere hos SKAT.
Automatisk indberetning
D. 1. januar 2023 trådte et nyt EU-direktiv, DAC7, i kraft. DAC7 fokuserer på at forbedre skattegennemsigtigheden og samarbejdet mellem EU-medlemsstaterne.
Med DAC7 bliver alle digitale platforme pålagt at indsamle, verificere og rapportere relevante skatteoplysninger om deres brugere og de indtægter disse generer via deres platform. Det betyder også, at GoMore fra 2023 skal indberette vores brugeres oplysninger til Skatteforvaltningen i Danmark via DAC7.
Oplys nemt og hurtigt dine skatteoplysninger her.